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受市人民政府委托,，2024年8月30日,，市審計(jì)局局長(zhǎng)魏建君在鷹潭市第十屆人大常委會(huì)第二十五次會(huì)議上，作2023年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作情況報(bào)告,，現(xiàn)將主要內(nèi)容公開如下：

2023年是全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化國(guó)家新征程的重要一年,。在市委、市政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下,，在市人大及其常委會(huì)依法監(jiān)督下,，全市上下堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的二十大和中央、全省,、全市經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神,，深入貫徹習(xí)近平總書記考察江西重要講話精神，聚焦“走在前,、勇爭(zhēng)先,、善作為”目標(biāo)要求，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào),，全面深化改革,，加大宏觀調(diào)控力度，我市經(jīng)濟(jì)總體回升向好,，高質(zhì)量發(fā)展扎實(shí)推進(jìn)，加快建設(shè)現(xiàn)代化鷹潭邁出堅(jiān)實(shí)步伐,。

財(cái)政管理提質(zhì)增效,，保持適度支出強(qiáng)度。2023年,，市級(jí)一般公共預(yù)算收入完成32.21億元,，增長(zhǎng)7.69%；市級(jí)一般公共預(yù)算支出97.02億元,，增長(zhǎng)23.96%,。積極落實(shí)中央減稅降費(fèi)政策，切實(shí)緩解企業(yè)經(jīng)營(yíng)壓力,，落實(shí)省委省政府“28條”新的組合式減稅降費(fèi)政策20.87億元,，惠及納稅人98523戶次。積極擴(kuò)大有效投資,，發(fā)行新增政府債券19.61億元,，其中專項(xiàng)債券16.62億元投向交通、水利,、棚戶區(qū)改造,、教育和衛(wèi)生等領(lǐng)域重大項(xiàng)目。發(fā)揮財(cái)政資金杠桿效應(yīng),，運(yùn)用財(cái)園信貸通,、財(cái)農(nóng)信貸通、科貸通,、創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款撬動(dòng)金融貸款40.96億元,，有力緩解小微企業(yè)融資難、融資貴的難題,。

聚焦保障和改善民生,，持續(xù)增進(jìn)民生福祉。有力保障民生支出，2023年度市級(jí)十三項(xiàng)民生支出完成59.47億元,，較上年增加18.99億元,，增長(zhǎng)46.9%。一年來,，就業(yè)優(yōu)先戰(zhàn)略全面落實(shí),，市級(jí)財(cái)政安排就業(yè)補(bǔ)助資金342萬元用于高校畢業(yè)生、農(nóng)民工等重點(diǎn)群體就業(yè)創(chuàng)業(yè),，累計(jì)為2186家企業(yè)減免社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)565萬元,；助推脫貧攻堅(jiān)成果與鄉(xiāng)村振興有效銜接，累計(jì)投入4412.5萬元,，同比增長(zhǎng)154.47%,；撥付109935萬元支持打好“藍(lán)天、碧水,、凈土”提升攻堅(jiān)戰(zhàn),。

統(tǒng)籌發(fā)展和安全，防范化解風(fēng)險(xiǎn)隱患,。市級(jí)“三?！敝С瞿瓿躅A(yù)算安排16.47億元，調(diào)整預(yù)算數(shù)18.2億元,，高于國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)需求數(shù),，做到預(yù)算足額安排并全覆蓋。截至2023年12月底,，市級(jí)“三?！敝С鐾瓿?7.3億元，占調(diào)整預(yù)算數(shù)的95.06%,。積極化解政府性債務(wù),，從政府性基金預(yù)算中安排“防風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)資金”3.68億元用于化解市級(jí)存量債務(wù)。穩(wěn)步推進(jìn)政府融資平臺(tái)優(yōu)化升級(jí),，著力打造市級(jí)千億融資投資平臺(tái),。推廣雙季稻種植和稻油輪作，支持“四化糧庫(kù)”建設(shè),，全力保障糧食安全,。

一、財(cái)政管理審計(jì)情況

審計(jì)結(jié)果表明,，財(cái)政部門堅(jiān)持服務(wù)大局,，充分發(fā)揮財(cái)政職能，持續(xù)推進(jìn)各項(xiàng)財(cái)政改革,，完善政府預(yù)算體系建設(shè),，預(yù)算執(zhí)行總體情況較好,，但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些問題。

（一）預(yù)算編制和執(zhí)行方面

1.部分年初預(yù)算編制不夠精細(xì),，年中調(diào)整幅度較大,。

2.財(cái)政代編預(yù)算雖有所降低、但占比仍然較高,。

3.預(yù)算執(zhí)行情況總體有所好轉(zhuǎn),，但部分項(xiàng)目的執(zhí)行率仍然較低。

（二）財(cái)政管理和專項(xiàng)資金使用方面

1.社?；饏f(xié)定存款管理不到位,，影響基金利息收益。

2.部分財(cái)政資金分配,、下?lián)懿患皶r(shí),。

3.財(cái)政往來款雖有較大幅度壓縮，但一些年份久遠(yuǎn)的往來款仍有待清理,。

二,、市級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

今年是全省第一次對(duì)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)施行省、市,、縣三級(jí)聯(lián)動(dòng)，審計(jì)機(jī)關(guān)加大了數(shù)據(jù)采集,、比對(duì),、分析和疑點(diǎn)核查工作力度。從審計(jì)情況看,，相關(guān)單位不斷加強(qiáng)預(yù)算管理,，財(cái)政資金使用效果總體較好，但仍存在一些問題,，主要有：

（一）部門預(yù)算執(zhí)行剛性約束不夠,。一是預(yù)算編制不科學(xué)、預(yù)算執(zhí)行不到位,，11家單位預(yù)算執(zhí)行率較低,。二是41家單位非稅收入409萬元未按規(guī)定及時(shí)上繳財(cái)政。

（二）預(yù)決算管理不夠精準(zhǔn),。一是3家單位超范圍使用專項(xiàng)資金33.48萬元,。二是7家單位未按規(guī)定使用“三公”經(jīng)費(fèi)，預(yù)算指標(biāo)之間存在串用問題,，涉及資金13.31萬元,。三是52家單位未將項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金3140萬元及時(shí)上繳財(cái)政。    （三）部分單位內(nèi)控管理存在薄弱環(huán)節(jié),。一是2家單位未按規(guī)定清理往來款24.13萬元,。二是4家單位7.31萬元新增資產(chǎn)未按規(guī)定履行政府采購(gòu)程序。三是1家單位未對(duì)基金安全開展內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，存在風(fēng)險(xiǎn)隱患,。

三,、國(guó)有資產(chǎn)管理審計(jì)情況

按照全國(guó)人大常委會(huì)《關(guān)于加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理情況監(jiān)督的決定》，審計(jì)機(jī)關(guān)持續(xù)關(guān)注國(guó)有企業(yè),、行政事業(yè)單位等國(guó)有資產(chǎn)以及自然資源資產(chǎn)的管理,、使用、效益情況,。

（一）國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)審計(jì)情況

市審計(jì)局對(duì)貴溪市,、余江區(qū)6家國(guó)有企業(yè)進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，對(duì)鷹潭炬能集團(tuán)投資建設(shè)并運(yùn)營(yíng)的智聯(lián)小鎮(zhèn)標(biāo)準(zhǔn)廠房使用效益情況進(jìn)行了審計(jì),。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.會(huì)計(jì)信息質(zhì)量有待提高,。

2.部分資產(chǎn)閑置未發(fā)揮效益。

3.企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不夠規(guī)范,。

（二）行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)情況

市審計(jì)局利用大數(shù)據(jù)技術(shù),，對(duì)行政事業(yè)單位的資產(chǎn)狀況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.資產(chǎn)處置核銷不及時(shí),。部分行政事業(yè)單位長(zhǎng)期不清理,、不處置已損毀資產(chǎn)，已處置資產(chǎn)不及時(shí)核銷賬務(wù),，涉及24個(gè)單位,。

2.部分資產(chǎn)未及時(shí)登記財(cái)務(wù)賬。

3.部分資產(chǎn)使用效益不高,。

（三）國(guó)有自然資源資產(chǎn)審計(jì)情況

1.天然林保護(hù)范圍劃定不夠?qū)崱?/p>

2.信江濕地公園停車場(chǎng)項(xiàng)目違規(guī)占用生態(tài)保護(hù)紅線,。

3.未及時(shí)編制外來入侵物種防控治理方案。

4.未按時(shí)完成上級(jí)下達(dá)的油茶培育建設(shè)任務(wù),，涉及面積2.2萬畝,。

（四）保障房及安置房相關(guān)資產(chǎn)專項(xiàng)調(diào)查情況

為全面了解我市保障房及安置房等相關(guān)資產(chǎn)情況，市審計(jì)局,、市財(cái)政局,、市國(guó)控集團(tuán)組成聯(lián)合調(diào)查組，于2023年9月至11月對(duì)鷹潭市保障房及安置房等相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行了專項(xiàng)調(diào)查,，發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.保障房的綜合利用水平不高,。一是保障房審核入住時(shí)間較長(zhǎng)。二是保障房分配不及時(shí),、使用績(jī)效不高,。

2.安置房移交管理不到位。一是部分資產(chǎn)未嚴(yán)格按要求移交至管理部門,。二是部分安置小區(qū)地下車庫(kù)的產(chǎn)權(quán)與經(jīng)營(yíng)管理權(quán)脫節(jié),。怡景苑,、民泰佳園等小區(qū)的地下停車位產(chǎn)權(quán)歸屬市國(guó)控集團(tuán)，但經(jīng)營(yíng)管理權(quán)歸屬月湖區(qū),、信江新區(qū),。

3.部分安置房項(xiàng)目施工進(jìn)度較慢、質(zhì)量管控有待加強(qiáng),。

四,、重點(diǎn)民生資金和科技創(chuàng)新政策落實(shí)審計(jì)情況

按照省廳統(tǒng)一部署，市審計(jì)局對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)基金,、就業(yè)補(bǔ)助資金和失業(yè)保險(xiǎn)基金,、科技專項(xiàng)資金的管理、使用,、績(jī)效等相關(guān)情況開展了專項(xiàng)審計(jì)（調(diào)查）,，發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）醫(yī)療保險(xiǎn)基金收支情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查

1.醫(yī)保基金征收管理不夠到位,。一是部分困難群眾等重點(diǎn)人群未繳費(fèi)參加醫(yī)療保險(xiǎn),。二是仍有部分參保單位欠繳職工醫(yī)保費(fèi)用。

2.醫(yī)?；鹬С霾缓弦?guī),、不及時(shí)。一是不同醫(yī)?；痣U(xiǎn)種之間出現(xiàn)擠占挪用現(xiàn)象,。二是醫(yī)療救助基金支付不及時(shí)。

3.醫(yī)?；鹳~務(wù)核算不夠規(guī)范,。

（二）就業(yè)補(bǔ)助資金和失業(yè)保險(xiǎn)基金專項(xiàng)審計(jì)

1.存在向不符合條件的人員,、企業(yè)發(fā)放職業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼現(xiàn)象,。

2.存在向不符合條件的人員、企業(yè)發(fā)放失業(yè)保險(xiǎn)待遇現(xiàn)象,。

3.存在個(gè)別創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款逾期未歸還問題,。審計(jì)指出該問題后，目前已整改到位,。

（三）市科技創(chuàng)新政策落實(shí)情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查

1.科技創(chuàng)新平臺(tái)重組優(yōu)化未落實(shí)到位,。

2.對(duì)入駐科創(chuàng)小鎮(zhèn)的企業(yè)審核把關(guān)不夠嚴(yán)。

3.個(gè)別科技專項(xiàng)資金閑置未用,。

五,、政府投資項(xiàng)目和重點(diǎn)工程跟蹤審計(jì)情況

（一）政府投資項(xiàng)目審計(jì)

按照年度項(xiàng)目計(jì)劃，市審計(jì)局對(duì)鷹潭市裝配式建材（PC）生產(chǎn)工廠項(xiàng)目,、城市功能與品質(zhì)提升（一期）工程,、怡景苑小區(qū)建設(shè)等14個(gè)市本級(jí)政府投資的工程項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì),。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.項(xiàng)目綜合管理不到位。一是工程造價(jià)管理不精細(xì),。經(jīng)抽查怡景苑小區(qū)等14個(gè)工程項(xiàng)目,，發(fā)現(xiàn)存在工程量計(jì)算錯(cuò)誤、定額套用不合理,、材料價(jià)格虛高等問題,。二是部分項(xiàng)目未批先建。三是建設(shè)單位監(jiān)督履職不到位,。

2.部分項(xiàng)目存在提前支付工程款現(xiàn)象,。

3.個(gè)別項(xiàng)目閑置未發(fā)揮使用效益。

（二）重點(diǎn)工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)情況

市審計(jì)局針對(duì)投資金額較大,、社會(huì)影響廣泛,、具有鷹潭地方特色的重點(diǎn)工程項(xiàng)目（海綿城市建設(shè)、花橋水利樞紐工程建設(shè)）,，自2022年12月以來,，持續(xù)開展跟蹤審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.個(gè)別項(xiàng)目招投標(biāo)管理不夠到位,。

2.部分項(xiàng)目施工質(zhì)量存在缺陷,。

3.個(gè)別承建單位存在違法開采礦產(chǎn)問題。

六,、注重貫通協(xié)同,，充分發(fā)揮反腐治亂作用情況

市審計(jì)局聚焦權(quán)力規(guī)范運(yùn)行，深化審計(jì)監(jiān)督與人大監(jiān)督,、紀(jì)檢監(jiān)察和巡視巡察等各類監(jiān)督的貫通協(xié)同,。    一是深化與人大監(jiān)督的貫通協(xié)同。強(qiáng)化對(duì)市人大重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目和專項(xiàng)資金的審計(jì)監(jiān)督,；配合市人大財(cái)經(jīng)委加強(qiáng)對(duì)審計(jì)查出問題整改開展常態(tài)化督查,，以現(xiàn)場(chǎng)督辦、函告督辦等方式,，對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域?qū)徲?jì)查出問題整改情況進(jìn)行“回頭看”,，組織開展審計(jì)整改“起底清零”專項(xiàng)行動(dòng)等，全力做好審計(jì)整改“下半篇文章”,。市人大財(cái)經(jīng)委會(huì)同市審計(jì)局組成整改聯(lián)合督辦組,，聽取了高新區(qū)管委會(huì)、信江新區(qū)管委會(huì)等5家單位的專題匯報(bào)并進(jìn)行重點(diǎn)整改督辦,，預(yù)算編制不完整,、非稅收入未及時(shí)上繳、多計(jì)工程款等問題均已整改到位,。

二是完善審計(jì)監(jiān)督與紀(jì)檢監(jiān)察,、巡視巡察等監(jiān)督的貫通協(xié)同,。健全“紀(jì)審”“巡審”聯(lián)動(dòng)監(jiān)督機(jī)制，深化信息溝通和成果共享,，形成監(jiān)督合力,；強(qiáng)化資源統(tǒng)籌，優(yōu)化協(xié)作配合,，加強(qiáng)人員支持調(diào)配,，高效開展監(jiān)督工作。發(fā)揮審計(jì)專業(yè)優(yōu)勢(shì),，聚焦重點(diǎn)領(lǐng)域重點(diǎn)資金,，貫徹落實(shí)各類專項(xiàng)治理部署要求，加強(qiáng)監(jiān)督協(xié)同,、信息溝通和人員協(xié)作,，不斷凝聚監(jiān)督合力、提升監(jiān)督質(zhì)效,，充分發(fā)揮審計(jì)在反腐治亂方面的重要作用,。

三是積極開展群眾身邊不正之風(fēng)和腐敗問題集中整治工作。市審計(jì)局圍繞群眾身邊不正之風(fēng)和腐敗問題集中整治重點(diǎn)內(nèi)容,，結(jié)合審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,，緊盯人民群眾最關(guān)心最直接最現(xiàn)實(shí)的問題，聚焦鄉(xiāng)村振興,、基礎(chǔ)教育,、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障以及生態(tài)環(huán)境保護(hù)等方面,，加大審計(jì)力度,。積極加強(qiáng)同省審計(jì)廳、市紀(jì)委市監(jiān)委等部門溝通對(duì)接,，建立信息共享和問題線索的報(bào)送機(jī)制,，2024年以來，全市審計(jì)機(jī)關(guān)將查出的涉及基層工程項(xiàng)目,、醫(yī)療衛(wèi)生,、基礎(chǔ)教育,、鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金等領(lǐng)域修改問題線索移交至紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān),、公安機(jī)關(guān)及相關(guān)主管部門。

七,、審計(jì)建議

（一）強(qiáng)化重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防范,，為推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)保障

1.加強(qiáng)財(cái)政績(jī)效管理。堅(jiān)決貫徹落實(shí)黨中央,、國(guó)務(wù)院和省,、市重大決策部署,，牢固樹立“花錢必有效，無效必問責(zé)”理念,；完善細(xì)化績(jī)效指標(biāo)體系,，改進(jìn)績(jī)效自評(píng)，將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為制定政策,、安排預(yù)算的重要依據(jù),。

2.強(qiáng)化國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控。國(guó)有企業(yè)應(yīng)健全細(xì)化“三重一大”決策和執(zhí)行機(jī)制,，加強(qiáng)投資項(xiàng)目管理,，做好前期論證和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，切實(shí)增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)決策的科學(xué)性,，確保資金鏈安全,；加大對(duì)重大投資項(xiàng)目、重大資金使用等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管控力度,，特別是對(duì)違規(guī)決策造成重大損失的問題要嚴(yán)肅問責(zé),、穿透治理。

3.防范化解財(cái)政金融領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn),。強(qiáng)化地方政府債務(wù)管理,，堅(jiān)持“遏增量、化存量”,，落實(shí)償債資金來源保障,，規(guī)范地方政府舉債融資行為；對(duì)地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn),，要建立同高質(zhì)量發(fā)展相適應(yīng)的政府債務(wù)管理機(jī)制,，完善專項(xiàng)債券項(xiàng)目穿透式監(jiān)測(cè)。政府投資項(xiàng)目應(yīng)充分考慮財(cái)政承受能力,，嚴(yán)禁建設(shè)形象工程,、政績(jī)工程以及脫離財(cái)力可能的項(xiàng)目；對(duì)存量政府投資項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行全面摸底排查,，全面“瘦身”,。

（二）推動(dòng)民生政策落到實(shí)處，切實(shí)保障和改善民生

1.扎實(shí)辦好各項(xiàng)民生實(shí)事,。持續(xù)加大對(duì)教育,、社保、醫(yī)療等民生領(lǐng)域財(cái)政投入力度,，突出做好普惠性,、基礎(chǔ)性、兜底性民生建設(shè),，嚴(yán)厲打擊無視困難群眾生命,、健康權(quán)益以及利用困難群眾牟利等行為,，不斷提高人民群眾的獲得感。

2.更加突出就業(yè)優(yōu)先導(dǎo)向,。相關(guān)部門要加大對(duì)高校畢業(yè)生,、農(nóng)民工等重點(diǎn)群體的就業(yè)幫扶力度；深化勞務(wù)派遣行業(yè)整治,，督促地方嚴(yán)格落實(shí)日常監(jiān)管等責(zé)任,。

3.強(qiáng)化醫(yī)保基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理,。醫(yī)療保障等部門要加強(qiáng)對(duì)醫(yī)?；鹗罩А⑹褂玫拳h(huán)節(jié)的全面監(jiān)督,，健全和完善監(jiān)管機(jī)制,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正管理漏洞，防止基金流失和濫用,，確?；鸢踩c合規(guī)使用。

（三）著力抓好審計(jì)整改,，做好審計(jì)“下半篇文章”

1.完善制度防止問題反彈,。針對(duì)建設(shè)項(xiàng)目不按規(guī)定履行報(bào)批程序，政府采購(gòu)不規(guī)范,，擠占挪用專項(xiàng)資金等屢審屢犯,、難以杜絕的問題，認(rèn)真分析問題產(chǎn)生的原因,，對(duì)制度漏洞和薄弱環(huán)節(jié)深入研究解決措施,，防止問題反彈回潮。

2.健全機(jī)制抓好審計(jì)整改,。加強(qiáng)源頭治理,，強(qiáng)化審計(jì)成果運(yùn)用，把審計(jì)整改“下半篇文章”與揭示問題“上半篇文章”擺在同等重要位置一體推進(jìn),，健全完善整改協(xié)調(diào)機(jī)制,，形成整改合力，提升審計(jì)監(jiān)督質(zhì)效,。

（四）加強(qiáng)對(duì)權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督,，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律規(guī)矩

1.加強(qiáng)對(duì)“關(guān)鍵少數(shù)”的監(jiān)督。充分發(fā)揮審計(jì)在推進(jìn)黨的自我革命中的獨(dú)特作用和反腐治亂方面的“尖兵”作用,，深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),，督促領(lǐng)導(dǎo)干部牢固樹立正確政績(jī)觀,，完整準(zhǔn)確全面落實(shí)黨中央和省,、市對(duì)經(jīng)濟(jì)工作的重大決策部署,。

2.推動(dòng)黨政機(jī)關(guān)習(xí)慣過緊日子。各地區(qū)各部門都要把落實(shí)過緊日子要求作為財(cái)政長(zhǎng)期方針,，從緊從嚴(yán)安排非剛性,、非重點(diǎn)項(xiàng)目支出，騰出更多財(cái)政資源用于推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展,、增進(jìn)民生福祉,。

3.嚴(yán)肅查處各類違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律問題。糾正把違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律問題視為單位行為而忽視追究個(gè)人責(zé)任的傾向,，對(duì)財(cái)經(jīng)紀(jì)律松弛,、問題相對(duì)多發(fā)的部門和單位要加大審計(jì)力度，形成有效震懾,。